Những công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính

0
2627
cong-viec-ke-toan-can-lam-cuoi-nam
Những công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính

Công việc kế toán cần làm vào cuối năm tài chính bao gồm những gì?

Giai đoạn cuối năm là thời điểm các doanh nghiệp, công ty phải làm báo cáo tài chính cuối năm, quyết toán thuế. Những công việc bộ phận kế toán trong doanh nghiệp phải tiến hành làm các báo cáo như:

Báo cáo tài chính, quyết toán thuế, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tính lương, thưởng cuối năm cho nhân viên,… khiến các nhân viên kế toán thường xuyên rơi vào trạng thái bận rộn. Nếu không cẩn thận, tình trạng thiếu sót và nhầm lẫn sẽ rất dễ xảy xa.

Dưới đây là những việc cần thiết mà kế toán cần thực hiện vào thời điểm cuối năm, vui lòng đọc hết bài viết để biết rõ những việc cần làm.

Những công việc kế toán cần làm giai đoạn cuối năm

***  Đối chiếu công nợ, xác định công nợ khó đòi và trích lập dự phòng theo quy định
Nếu công nợ có sự chênh lệch, kế toán cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch do người mua hay người bán hạch toán thiếu. Đây là vấn đề rất quan trọng bởi vì nếu hạch toán không kịp thời có thể gây nên rủi ro về thuế cho doanh nghiệp.

Theo quy định, kế toán cần xác định công nợ phải thu khó đòi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định như sau:

  1. Quá hạn từ 6 tháng đến dưới 12 tháng: Trích lập dự phòng 30%.
  2. Từ 1 năm tới dưới 2 năm: Trích lập dự phòng 50%.
  3. Từ 2 năm tới dưới 3 năm: Trích lập dự phòng 70%.
  4. Từ 3 năm trở lên, trích lập đủ 100%.

Hạch toán:

  • Nợ TK 642.
  • Có TK 229.

Kiểm kê tài sản

*  Kế toán cần thực hiện các công tác kiểm kê tài sản theo nguyên tắc kiểm kê tại ngày 31/12/2019. Tuy nhiên, thực tế các doanh nghiệp có thể kiểm kê trước hoặc sau ngày 31/12, sau đó điều chỉnh theo số liệu theo thực tế phát sinh trong thời gian kiểm kê cho tới thời điểm kết thúc niên độ. Hầu hết các doanh nghiệp trên biên bản kiểm kê vẫn chốt số liệu kiểm kê là ngày 31/12/2017 mặc dù thực tế có thể khác.

Hồ sơ trích lập dự phòng hàng tồn kho

*  Kế toán lập hồ sơ phải chặt chẽ theo Thông tư số 228/2019/TT – BTC, nếu không đáp ứng yêu cầu của thông tư trên thì doanh nghiệp có thể gặp rủi ro bị loại trừ chi phí dự phòng giảm giá hàng tồn kho.

Tiếp đó, kế toán cần xác định hàng tồn kho hư hỏng, giảm giá trị để trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Bảng trích lập, xác định hàng tồn kho giảm giá trị làm cơ sở trích lập phải chi tiết rõ: Tài khoản, tên hàng tồn kho, mã hàng. Thông thường, đơn vị chi tiết ngay trên biên bản, báo cáo kiểm kê.

Sau đó, kế toán cần hạch toán phần chênh lệch giữa số phải lập cuối năm với số đã trích lập:

  • Nợ TK 632,
  • Có TK 229.

Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê hàng hóa thực tế và sổ sách

  • Xử lý chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và sổ sách là việc làm cần thiết để doanh nghiệp có cái nhìn thực tế về tình hình hoạt động của doanh nghiệp,
  • Kế toán cần lưu ý xem số dư tiền mặt có lớn hay không,
  • Đây là công việc cần làm để xác định tính hợp lý của chi phí lãi vay. Nếu số dư tiền mặt lớn mà có phát sinh lãi vay thì sẽ có khả năng bị loại trừ chi phí lãi vay.

Trích trước các khoản chi phí phải trả

*  Kế toán cần phải kiểm kê lại chi tiết và trích trước những khoản chi phí đã phát sinh nhưng chưa đủ chứng từ, chi phí lãi vay dự trả….

Hạch toán:

  • Nợ TK 6xx.
  • Có TK 335.

Sang năm có chứng từ thì hoàn lại:

  • Nợ TK 335.
  • Có TK liên quan: 111,112,331…

Hạch toán lãi dự thu

Nếu có khoản tiền gửi tiết kiệm:

  • Nợ TK 1388.
  • Có TK 515.

Sang năm nhận lại hạch toán lại:

  • Nợ TK 112.
  • Có TK 138.

Hạch toán thêm các phần lãi chưa hạch toán dự thu:

  • Nợ TK 112.
  • Có TK 515.

Chạy phân bổ khấu hao, phân bổ TK 242 của tháng 12

Đây là công việc cần làm nếu kế toán thống nhất phân bổ theo hàng tháng.

Đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng

Kế toán đối chiếu xác nhận số dư ngân hàng theo nguyên tắc phải khớp. Hình thức đối chiếu có thể gửi thư xác nhận hoặc đối chiếu qua sổ phụ ngân hàng.

Chạy giá hàng tồn kho tháng/ quý/ năm

Tùy từng doanh nghiệp, kế toán áp dụng nhất quán như thế nào thì chạy như thế đó.

Đăng ký MST cá nhân cho những ai chưa đăng ký, hồ sơ người phụ thuộc để quyết toán thuế TNCN.

Lưu ý cá nhân cư trú/ không cư trú; điều kiện ủy quyền quyết toán. Lưu ý đặc biệt, cá nhân làm 2 nơi thì không thuộc điều kiện ủy quyền quyết toán.

Đánh giá chênh lệch về tỷ giá của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ như tiền, công nợ
Lưu ý không đánh giá các khoản ứng trước như dư có TK 131, dư nợ TK 331.

Hạch toán trường hợp lỗ:

  • Nợ TK 413.
  • Có TK 131, 331,111,112…

Hạch toán trường hợp lãi:

  • Nợ TK 131,331,111,112.
  • Có TK 413…

Sau khi hạch toán xong xuôi, số dư TK 413 còn bao nhiêu thì kế toán hạch toán kết chuyển sang TK 515 hoặc 635.

Lưu ý: Lãi/lỗ do đánh giá tiền và các khoản phải thu sẽ không tính thuế nên khi quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp cần tách rõ lãi/ lỗ của khoản này ra khỏi lãi/ lỗ của việc đánh giá số dư ngoại tệ phải trả.

Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN và báo cáo sử dụng hóa đơn năm 2019

  1. Theo tháng: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo,
  2. Theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo,
  3. Theo năm: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 năm sau.

DN kê khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.

Tờ khai quyết toán năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.

Hoàn tất đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định bắt buộc của Chính phủ
Nghị định 119/2018/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/11/2018) và Thông tư 68/2019/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 14/11/2019) quy định cụ thể về thời gian chuyển đổi và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

  1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh và hộ kinh doanh thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trong vòng 02 năm (từ 01/11/2018 đến 31/10/2020),
  2. Lộ trình chuyển đổi hóa đơn điện tử không thay đổi. Tức là kể từ ngày 01/11/2020, 100% doanh nghiệp trên cả nước bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
  3. Các doanh nghiệp mới thành lập sau 01/11/2018 thì buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ đầu.
  4. Riêng Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh và các đô thị lớn phải hoàn thành triển khai Hóa đơn điện tử trong năm 2019.

Như vậy, bên cạnh việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán bình thường, các doanh nghiệp cũng phải nhanh chóng chuyển đổi từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử theo lộ trình có sẵn của Tổng Cục Thuế và Bộ Tài Chính.

Làm thế nào để kế toán vượt qua được giai đoạn bận rộn cuối năm?

***  Có thể thấy, công việc của kế toán giai đoạn cuối năm rất nhiều và quan trọng. Để giúp kế toán đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công việc và giảm tối đa các sai sót, quý khách hàng có thể lựa chọn phần mềm kế toán ACMan. Bởi vì phần mềm này cung cấp một giải pháp tổng thể, trong quản trị tài chính kế toán, ngoài ra nó cũng còn được tích hợp sẵn hóa đơn điện tử, phần mềm bán hàng, phần mềm quản trị doanh nghiệp…

Một số tính năng nổi bật khác như là: 

  • Tự động tính toán các số liệu liên quan đến lương, thưởng nhân viên,
  • Tự động kiểm kê quỹ và xử lý chênh lệch tự động sau khi kiểm kê quỹ,
  • Tự động đối chiếu công nợ, phát hiện chênh lệch và xử lý,
  • Đã được tích hợp sẵn với phần mềm hóa đơn điện tử, giúp xử lý số liệu về hóa đơn nhanh chóng và chính xác, không cần mất công nhập lại số liệu.
  • Tính năng tự động lập báo cáo, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào/bán ra, tờ khai thuế tự động chỉ trong vòng vài phút. Quý khách hàng có thể trích xuất ra Excel nếu cần.

Công việc của kế toán giai đoạn cuối năm rất nhiều và có vai trò hết sức quan trọng đối với doanh nghiệp. Sử dụng phần mềm kế toán sẽ là giải pháp hoàn hảo giúp kế toán loại bỏ nguy cơ sai sót, giúp kế toán hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ.